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Cómo declarar eToro en la Renta (2025–2026) — cuenta en dólares, CFDs vs acciones y modelo 720
En eToro tu cuenta está en dólares y no todo lo que ves son acciones, dos trampas fiscales que el borrador no te va a resolver. Guía con las casillas, la diferencia CFD/acción real y el 720.
Resumen en 5 puntos (si vas con prisa):
- eToro no retiene ni informa a Hacienda: es una entidad chipriota (eToro (Europe) Ltd, supervisada por CySEC) y nada aparece en tu borrador. Lo declaras todo tú.
- Tu cuenta está en dólares: cada operación se convierte a euros al cambio del día de esa operación, y las retiradas USD→EUR pueden añadir su propia ganancia por divisa. Es la trampa silenciosa de eToro.
- No todo lo que ves son acciones: una posición sin apalancamiento comprando el activo es una acción real; con apalancamiento o en corto es un CFD. Ambos tributan como ganancias/pérdidas patrimoniales, pero no idénticamente; los "dividendos" de un CFD no son dividendos.
- Casillas clave (Renta 2025): ventas de acciones reales → apartado F2, casilla 0328; ETFs → casillas 2224–2236; resultados de CFDs → ganancias patrimoniales (apartado de derivados, no F2); dividendos de acciones reales → 0029; retención extranjera → 0588 (máximo el 15 % del convenio).
- Modelo 720: tus posiciones custodiadas en Chipre computan como valores en el extranjero; si superan los 50.000 € a 31 de diciembre, se declaran entre el 1 de enero y el 31 de marzo.
Vamos por partes, con las fuentes oficiales al final.
Trampa nº 1, La cuenta en dólares
eToro denomina las cuentas en USD: depositas euros, se convierten a dólares (con su comisión), y todo lo que pasa dentro pasa en dólares.
Para Hacienda, tú inviertes en euros. Cada compra y cada venta se valora al cambio EUR/USD del día de la operación; la diferencia de divisa forma parte de la ganancia o pérdida. Y hay un segundo efecto: si acumulas dólares y los conviertes a euros al retirar cuando el dólar vale más que cuando los obtuviste, esa diferencia también es una alteración patrimonial declarable.
Traducción práctica: tu resultado "en verde" en la app y tu resultado fiscal en euros pueden diferir bastante, en cualquiera de las dos direcciones.
Trampa nº 2, ¿Acción real o CFD?
| Acción/ETF real | CFD | |
|---|---|---|
| Cómo se abre | Compra al contado, sin apalancamiento, en largo | Con apalancamiento (x2, x5…) o en corto |
| Qué tienes | El activo subyacente | Un contrato por diferencias |
| Dónde se declara la venta | F2 · casilla 0328 (ETFs: 2224–2236) | Ganancias patrimoniales · apartado de derivados |
| "Dividendos" | Dividendo de verdad → casilla 0029 + retención a la 0588 | Ajuste del contrato → forma parte del resultado del CFD, no es dividendo |
| Regla de los 2 meses si recompras con pérdidas | ✅ Aplica (1 año para valores de fuera de la UE) | En principio no; un CFD no es un "valor homogéneo" (es un contrato); criterio general, consúltalo si es tu caso |
En la app puedes comprobarlo posición a posición: las operaciones apalancadas o en corto son siempre CFDs. El extracto anual de eToro los separa; apóyate en él.
Y una nota de riesgo que no es fiscal pero importa: los CFDs son productos apalancados en los que la mayoría de clientes minoristas pierde dinero. Que la fiscalidad no te distraiga de eso.
Paso 1, Descarga el extracto anual de eToro
En la app/web: Configuración → Cuenta → Extracto de cuenta (elige el año completo). Ahí están todas las posiciones cerradas con fechas, importes en USD, dividendos y retenciones. Es tu materia prima; la conversión a euros operación a operación sigue siendo cosa tuya.
Paso 2, Qué va en cada casilla (Renta 2025)
| Qué tienes | Dónde va en Renta Web | Casilla |
|---|---|---|
| Venta de acciones reales | Ganancias y pérdidas patrimoniales · apartado F2 "acciones negociadas" | 0328 |
| Venta de ETFs reales | ⚠️ Novedad Renta 2025: subapartado propio de fondos cotizados (Orden HAC/277/2026) | 2224–2236 |
| Resultado de CFDs (todas las posiciones cerradas) | Ganancias y pérdidas patrimoniales · derivados | — |
| Dividendos de acciones reales (brutos) | Rendimientos del capital mobiliario | 0029 |
| Retención extranjera en esos dividendos | Deducción por doble imposición internacional | 0588 (tope: 15 % del convenio) |
- Dividendos por el bruto: revisa en el extracto qué retención aplicó eToro a cada dividendo. En la Renta española solo es deducible hasta el tipo del convenio (15 % con EE. UU.); si te retuvieron más, el exceso no se recupera vía casilla 0588.
- FIFO global por valor (art. 37.2 LIRPF) para las acciones/ETFs reales; tus acciones de Tesla en eToro y en otro bróker forman una sola cola.
- Copy trading: fiscalmente no existe "el trader al que copio"; cada operación copiada es tuya, una a una, con su fecha y su cambio. Con copys activos, el número de operaciones se dispara; el extracto anual es tu salvavidas.
Paso 3, ¿Tengo que presentar el modelo 720?
- Tus valores en eToro están custodiados fuera de España (entidad chipriota) → computan en el bloque de valores en el extranjero. Más de 50.000 € a 31/12 → se declara (1 de enero – 31 de marzo).
- El saldo en efectivo (en USD) computa en su bloque correspondiente con el mismo umbral.
- Informativo, sin cuota, pero con sanciones si no se presenta. Y recuerda: Chipre intercambia información con España (CRS); el borrador vacío no equivale a invisibilidad.
¿Y si no vendí nada?
Mantener posiciones no tributa. Pero los dividendos de acciones reales tributan aunque no vendas, y llegan sin retención española, lo que baja el umbral práctico de la obligación de declarar (con más de 1.000 € de rentas sin retención, lo normal es tener que presentar). Los ajustes por dividendo de CFDs, en cambio, se liquidan con el resultado del contrato al cerrarlo.
Preguntas frecuentes
¿eToro informa a Hacienda? No envía datos a tu borrador. España recibe información de Chipre por el intercambio automático (CRS); la cuenta no es invisible; el trabajo de declarar es tuyo.
¿Cómo sé si una posición es acción real o CFD? Sin apalancamiento, en largo y comprando el activo = acción real. Con apalancamiento o en corto = CFD. El extracto anual los distingue posición a posición.
¿Los "dividendos" de un CFD van a la casilla 0029? No. Son ajustes del contrato y forman parte del resultado del CFD (ganancia patrimonial de derivados). Solo los dividendos de acciones reales van a la 0029 con su retención a la 0588.
¿A qué tipo de cambio convierto mis operaciones en dólares? Al del día de cada operación (compra y venta por separado; referencia habitual, los tipos del BCE). El cambio del día de la retirada solo importa para la posible ganancia por divisa de esa conversión.
¿Cuánto se paga por las ganancias? Tramos del ahorro del ejercicio 2025: 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % a partir de ahí.
Fuentes oficiales
- Manual práctico Renta 2025, Agencia Tributaria (FIFO art. 37.2, valoración en euros, derivados, deducción por doble imposición)
- Orden HAC/277/2026, de 25 de marzo (BOE-A-2026-7041): modelo Renta 2025 y nuevo subapartado de fondos cotizados
- Ley 35/2006 del IRPF (texto consolidado, arts. 33.5 y 37.2) · Ley 7/2024 (tipo del 30 %)
- Orden HAP/72/2013 (modelo 720) y criterios AEAT sobre bloques y umbrales
- Convenio España–EE. UU. para evitar la doble imposición (tipo máximo del 15 % sobre dividendos)
- Registro de entidades de la CNMV (eToro (Europe) Ltd en libre prestación de servicios)
Las casillas citadas corresponden al Modelo 100 del ejercicio 2025 (campaña 2026) y pueden cambiar de numeración en ejercicios siguientes. Información general, no asesoramiento fiscal personalizado: para tu caso concreto, consulta con un asesor. Última actualización: 23 de julio de 2026.
Si lo que quieres es saber cuánto pagarías a Hacienda antes de vender (con el FIFO en euros bien calculado), eso es lo que Maia responde en WealthMaia. eToro aún no tiene importación automática de CSV en Maia: añade tus posiciones a mano y pregúntaselo.