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Cómo declarar Revolut en la Renta (2025–2026) — mira tu IBAN, acciones fraccionadas y modelo 720
En Revolut conviven un banco (que puede ser ya "español") y un bróker lituano, y cada uno tributa distinto. Guía con las casillas, las fracciones de acciones, los intereses y cuándo toca el 720.
Resumen en 5 puntos (si vas con prisa):
- Revolut son dos entidades a la vez: el banco (Revolut Bank UAB, con sucursal en España y migración a IBAN ES) y el bróker (Revolut Securities UAB, lituano). El banco puede retener e informar como uno español; el bróker, no; tus acciones y ETFs no aparecen en el borrador.
- Mira tu IBAN, decide quién declara: si empieza por ES, los intereses llegan con retención del 19 % y suelen venir precargados; si aún empieza por LT, cobraste bruto y lo declaras tú (y esa cuenta cuenta para el 720).
- Casillas clave (Renta 2025): ventas de acciones → apartado F2, casilla 0328; ETFs → casillas 2224–2236 (novedad de este ejercicio); dividendos → 0029; intereses → 0027; retención extranjera → 0588.
- Las fracciones de acciones tributan igual que las enteras: 0,37 acciones de Amazon siguen el mismo FIFO y las mismas casillas, solo que con más decimales. El infierno es hacerlo a mano; el informe de Revolut ayuda.
- Modelo 720: los valores custodiados por el bróker lituano computan como "en el extranjero"; si superan los 50.000 € a 31 de diciembre, se declaran entre el 1 de enero y el 31 de marzo.
Vamos por partes, con las fuentes oficiales al final.
El truco para entender Revolut: son dos entidades
| Banco: Revolut Bank UAB (Sucursal en España) | Bróker: Revolut Securities UAB (Lituania) | |
|---|---|---|
| Qué tienes ahí | Cuenta corriente, remuneradas/depósitos | Acciones, ETFs |
| ¿Retiene el 19 %? | ✅ Con IBAN español, sí | ❌ Nunca (solo retención extranjera en origen) |
| ¿En tu borrador? | ✅ Normalmente sí | ❌ No |
| ¿Cuenta para el 720? | Con IBAN ES, no; con IBAN LT, sí | ✅ Siempre (custodia fuera de España) |
Es el mismo patrón que vivió Trade Republic con su migración al IBAN español (aquí la guía); la DGT ya aclaró para ese caso (consulta V2475-25) que una cuenta en sucursal española deja de estar "en el extranjero". El criterio es trasladable: lo que manda es dónde está la cuenta, no el color de la app.
Ojo si tu migración a IBAN ES fue a mitad de ejercicio: año partido. Los intereses del periodo LT llegaron brutos (los declaras tú); los del periodo ES, con retención (revisa que estén en el borrador).
Paso 1, Descarga los documentos de Revolut
En la app: Inversiones → menú de documentos/extractos. Necesitas el extracto de cuenta del año y el informe de pérdidas y ganancias (P&L). Para los intereses del banco, el extracto de la cuenta remunerada o depósito.
Un aviso honesto: Revolut cambia el nombre y el sitio de estos informes con cierta frecuencia. Lo que buscas es (a) todas tus operaciones con fechas e importes, (b) dividendos con su retención y (c) tu posición a 31 de diciembre.
Paso 2, Qué va en cada casilla (Renta 2025)
| Qué tienes | Dónde va en Renta Web | Casilla |
|---|---|---|
| Venta de acciones (enteras o fraccionadas) | Ganancias y pérdidas patrimoniales · apartado F2 "acciones negociadas" | 0328 |
| Venta de ETFs | ⚠️ Novedad Renta 2025: subapartado propio de fondos cotizados (Orden HAC/277/2026) | 2224–2236 |
| Dividendos (brutos) | Rendimientos del capital mobiliario | 0029 |
| Intereses (remuneradas, depósitos) | Rendimientos del capital mobiliario | 0027 |
| Retención extranjera en dividendos (15 % EE. UU.) | Deducción por doble imposición internacional | 0588 |
Detalles que ahorran sustos:
- Fracciones: fiscalmente no existen "medias acciones" con reglas propias; cada fracción entra en la cola FIFO como lo que es, una compra más. El problema es operativo: docenas de microcompras (DCA semanal, dividendos reinvertidos) = docenas de lotes que convertir a euros al cambio de su día.
- Dividendos en bruto: si cobraste dividendos de acciones de EE. UU., Revolut gestiona el W-8BEN y lo normal es una retención en origen del 15 %. En la 0029 va el bruto; ese 15 % va a la 0588.
- FIFO global por valor (art. 37.2 LIRPF): tus acciones de Apple en Revolut y en cualquier otro bróker forman una sola cola; lo primero comprado es lo primero vendido, esté donde esté.
- ¿Vendiste con pérdidas y recompraste? Regla de los 2 meses, y con valores de EE. UU. el plazo sube a 1 año.
- Cripto en Revolut es otro mundo: no va con las acciones (F2); las ventas y permutas de cripto tienen su propio apartado de ganancias patrimoniales. No lo mezcles.
Paso 3, ¿Tengo que presentar el modelo 720?
- Valores (acciones/ETFs con Revolut Securities UAB): custodia lituana → computan como valores en el extranjero. Más de 50.000 € a 31/12 → se declaran (1 de enero – 31 de marzo).
- Efectivo: con IBAN ES (sucursal española), no computa. Si pasaste parte del año con IBAN LT, esa cuenta sí era "extranjera" durante ese periodo; el 720 mira saldos a 31 de diciembre, así que lo relevante es dónde estaba tu cuenta a esa fecha.
- El 720 es informativo: no se paga nada, pero las sanciones por no presentarlo existen.
¿Y si no vendí nada?
Mantener no tributa; cobrar sí. Dividendos e intereses tributan aunque no vendas, y los del periodo con IBAN lituano llegaron sin retención, lo que baja el umbral práctico a partir del cual estás obligado a declarar (con más de 1.000 € de rentas sin retención, lo normal es tener que presentar). Ante la duda, presenta.
Preguntas frecuentes
¿Revolut informa a Hacienda? El banco (sucursal española, IBAN ES) retiene e informa de los intereses. El bróker lituano no envía nada a tu borrador; las acciones y ETFs los declaras tú. Además, Lituania intercambia información con España (CRS): no estar en el borrador no es ser invisible.
¿Cómo declaro las acciones fraccionadas? Igual que las enteras: cada fracción es una compra en la cola FIFO y las ventas van a la casilla 0328 (o 2224–2236 si son ETFs). Solo cambia el volumen de lotes que hay que convertir a euros.
¿En qué casilla van los intereses de la cuenta remunerada? Rendimientos del capital mobiliario, casilla 0027, a los tipos del ahorro (19–30 %). Con IBAN español suelen venir precargados con su retención; verifica el importe contra tu extracto.
¿La cripto de Revolut va con las acciones? No. Las operaciones con cripto (ventas y también permutas entre monedas) son ganancias/pérdidas patrimoniales con su propio apartado; mezclarlas con el F2 de acciones es un error habitual.
¿Cuánto se paga por las ganancias? Tramos del ahorro del ejercicio 2025: 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % a partir de ahí.
Fuentes oficiales
- Manual práctico Renta 2025, Agencia Tributaria (FIFO art. 37.2, tramos del ahorro, deducción por doble imposición)
- Orden HAC/277/2026, de 25 de marzo (BOE-A-2026-7041): modelo Renta 2025 y nuevo subapartado de fondos cotizados
- DGT, consulta vinculante V2475-25 (cuentas migradas a sucursal española y modelo 720)
- Ley 35/2006 del IRPF (texto consolidado, arts. 33.5 y 37.2) · Ley 7/2024 (tipo del 30 %)
- Convenio España–EE. UU. para evitar la doble imposición (tipo máximo del 15 % sobre dividendos)
- Registro de sucursales del Banco de España (Revolut Bank UAB, Sucursal en España)
Las casillas citadas corresponden al Modelo 100 del ejercicio 2025 (campaña 2026) y pueden cambiar de numeración en ejercicios siguientes. Información general, no asesoramiento fiscal personalizado: para tu caso concreto, consulta con un asesor. Última actualización: 23 de julio de 2026.
Si lo que quieres es saber cuánto pagarías a Hacienda antes de vender (con tus posiciones reales de Revolut, fracciones incluidas y el FIFO bien calculado), eso es justo lo que Maia te responde en WealthMaia: importa tu CSV de Revolut y pregúntaselo.